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1、企业所得税是按应纳税所得额（纳税调整后的利润）计算缴纳的。

2、营业利润=主营业务收入+其他业务收入+投资收益+营业外收入-主营业务成本-主营业务税金及附加-其他业务支出-营业费用-管理费用-财务费用-营业外支出。

3、2、应纳税所得额=营业利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额3、应纳所得税=应纳税所得额×税率企业所得税的税额，一般都是按利润的25%缴纳。

4、现在有税收优惠，小微企业只缴纳利润的10%或者减半征收。

5、会计分录：计提时借：所得税 贷：应交税金——应交所得税缴纳时借：应交税金——应交所得税 贷：银行存款期末结转时借：本年利润 贷：所得税所得税期末无余额注会。

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